面对欧盟VAT新税规 跨境卖家需要了解的IOSS全介绍

2021年7月1日起,欧盟将正式实施税改方案,且无过渡期。税改新规取消了22欧元以下包裹免征VAT的政策,7月1日0时后到达欧盟的货物将按照税改后的新规执行。

新规要点总结

1. OSS:One-Stop Shop,一站式VAT税务申报服务,该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳,其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。

2. IOSS:针对非欧盟地区的卖家,欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制:Import-One-Stop Shop。

IOSS与OSS作用一致,中国卖家可任选一成员国注册IOSS。

3. 取消了针对不同国家的销售阈值,欧盟统一实行远程销售阈值为10,000欧元。

关于IOSS

从 2021 年 7 月 1 日起,IOSS(一站式进口服务 ) 是企业可以使用的电子门户网站,以履行其对进口商品远程销售的增值税电子商务义务。从2021年4月起开放注册。从 2021 年 7 月 1 日起,所有从第三国或第三领土进口到欧盟的商品,无论价值如何,都将被征收增值税。

面对欧盟VAT新税规 跨境卖家需要了解的IOSS全介绍插图
面对欧盟VAT新税规 跨境卖家需要了解的IOSS全介绍插图1

IOSS有什么优势?

IOSS 为向欧盟买家远程销售进口商品的卖家提供增值税的征收、申报和支付服务。IOSS 也让买家的流程变得更容易,买家付费他们所购买的产品,在货物交付时不会再有其他的意外费用。但是,如果卖家未在IOSS注册,买家则必须支付增值税,通常还需要支付运输商收取的清关费。

平台卖家VS独立站卖家

平台类卖家:

一、中国公司

1、中国自发货 <150欧元

亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴,卖家只需要申报,不需要另外交税;

2、中国自发货 >150欧元

所有平台都不代收代交,不可申报IOSS。卖家可以选择DDP(完税交付),买家直接签收包裹;DDU(未完税交付),买家支付相关税金(例如:进口增值税)后签收包裹;

3、FBA/海外仓发货

无论销售额多少,亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴,卖家只需要做申报,平台已经代收代缴的订单不需要再另外缴税。

二、欧盟公司(欧盟27个国家)

1、中国自发货 <150欧元

亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴,卖家只需要申报,不需要另外交税;

2、中国自发货 >150欧元

所有平台都不代收代交,卖家可以选择DDP(完税交付),买家直接签收包裹;DDU(未完税交付),买家支付相关税金(例如:进口增值税)后签收包裹;

3、FBA/海外仓发货

无论销售额多少,无论销售平台,全部不代收代交,卖家需要自行申报和缴纳;货物价值大于150欧元的不可使用IOSS。

注:亚马逊,ebay的IOSS编号可在7月1日后的卖家平台“订单详情”中显示,其他跨境平台的是否提供IOSS编码可参考下表或咨询平台客服。

面对欧盟VAT新税规 跨境卖家需要了解的IOSS全介绍插图2

独立站卖家:

而独立站/自建站卖家不代收代交,卖家需要自行申报缴纳税金,需要申请注册IOSS增值税号。价值小于等于150欧元的货物可使用IOSS申报,如果产品的货件价值大于150欧元,建议自行注册收货国的VAT进行清关。

据欧盟政策要求,从2021年4月1日起,卖家可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。只接受 <欧盟企业> 或者获得 < “中间人”资质的公司> 提交注册申请资料。中间人需承担VAT申报和按时交纳义务。需要的资料:营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可。

如何使用IOSS?

1. 通过您注册的国家的IOSS 官网,每月提交一份电子版 VAT 申报表。

2. 每月向您在IOSS 注册的成员国支付VAT 申报单上的VAT 税金;这个需要卖家通过第三方收款账户或者境外银行支付税金给IOSS所在税务局。

3. 将所有符合IOSS 标准的销售记录保存 10 年。这个卖家和税务代表共同保持。

4. 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息,包括 IOSS VAT 识别号。卖家把IOSS号码印在产品包裹上和提供给货代申报填写报关单。

常见问题

1.注册IOSS后还需要注册VAT吗?

自7月1日后,低货值豁免政策正式取消,凡是进口到欧盟境内的货物均需在海关缴纳进口增值税。

注册IOSS主要是方便不超过150欧的货物进行快速清关,而若未能提供IOSS进行清关,可按照现行方式进行清关。如果产品的货件价值大于150欧,建议自行注册VAT进行清关。

2.不使用IOSS系统,直接发货有什么后果?

若是卖家决定不缴纳增值税,决定不使用IOSS系统,那么卖家发到欧洲的每一个包裹都会被海关拦截。请您根据上文建议,及时申请IOSS号码,并提前做好发货规划。

3.申报价值是含税价还是不含税价?是否包含运费?

申报价值等于平台的销售价格,包含运费,但不包含平台代缴的VAT部分。

4.一站式服务中的OSS与IOSS分别是什么?

OSS(一站式商店)是早期MOSS的延伸,其早期只用于电信、广播和电子供应(TBE)服务行业,后由于MOSS的成功,就将其系统扩展到其他B2C服务,欧盟内的商品跨国销售,从而才有了OSS。适用于欧盟内国家发货,每季度申报一次。

IOSS则是针对非欧盟地区的卖家,欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制。

5.2021年7月1日起,卖家支付的增值税比例是多少?

从2021年7月1日开始,增值税将根据目的地国家税率缴纳。例如,如果卖家的货物运往德国,增值税比例是19%,而法国则为20%。

欧盟各国增值税参考税率如下:

面对欧盟VAT新税规 跨境卖家需要了解的IOSS全介绍插图3
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