IOSS和OSS介绍及区别影响

IOSS和OSS是什么?有什么区别?对卖家有什么影响?关于IOSS和OSS是什么,这两个申报程序涉及内容太广虾皮路在此就不赘述了,此文主要是针对卖家朋友关心的新规细则和注册申报问题整理了相关问答。

一   使用IOSS需要达到什么条件?

A:IOSS将适用于符合以下所有条件的供应商/卖家:

1、货物净价值不超过150欧元;

2、企业对个人卖家(B2C)的销售;

3、境外自发货到欧盟境内的卖家;

4、该货物不需缴纳消费税(酒精或烟草制品等);

对于通过线上平台出售(如Amazon、eBay等)的商品,理论上卖家不能使用自己的IOSS,在海关清关环节需出示Amazon、eBay等平台的IOSS信息。

 二   150欧元限额,包含税费和运费吗?

A:符合IOSS要求的低价值货物是指装运时其进口净价值不超过150欧元的货物(特殊的需缴纳消费税的产品除外)。

净价值是指进口到欧盟境内的货物本身的价格,不包含单独列明的运费和保险费用(但如果没有列明,则不做扣除),并且应扣掉任何可以向海关提交证明文件的税费。

 三   以美元销售的产品应该转换成欧元吗?

A:如果用欧元以外的其他货币来支付所售商品的货款,则应始终在下单时进行换算,以确定其总价值是否可以根据IOSS来申报货物的增值税。为避免由于汇率波动而导致进口时出现的任何潜在问题,我们建议您在随货付款的发票上注明接受付款时的欧元价格。

 四   在什么情况下不适用IOSS?

A:如若存在以下情况,进口交易不能通过IOSS申报:

1、商品价值超过150欧元;

2、同一买家购买多件商品,这些商品总价值超过150欧元且全部通过一个包裹运出,这些商品将在欧盟进口时按照原定规则在进口国清关,由税务机关确定税务的责任方并征税;

3、买家是企业而非个人消费者;

4、商品需要缴纳消费税(酒精或烟草制品等)。

 五   平台充当什么角色?

以VAT的角度来看,卖家充当电商平台的供应商,电商平台再把货物销售给终端客户,以下图片有助于大家理解:

IOSS和OSS介绍及区别影响插图

 六   IOSS应如何注册?

A:1、从2021年4月1日起,欧盟的卖家可以通过任何欧盟成员国的IOSS门户网站进行注册。

2、如果您的公司不位于欧盟,您可以任选一个欧盟成员国,但通常需要聘用一个欧盟内的增值税中介机构来履行您在IOSS下的增值税义务。卖家在指定时间内只能指定一个增值税中介机构,中介机构所在国家将是您的注册国。

 七   为什么要使用IOSS?

A:进口一站式服务(IOSS) 其建立是为了简化货物(货值€150以下)进口欧盟国家的清关及申报支付进口VAT的流程。

1、快速清关

IOSS 旨在使海关当局能够快速放行货物,进口时无需缴纳增值税,这有利于将货物快速地交付给客户。

2、简化物流

使用 IOSS 还简化了物流,不管货物最终运往哪个欧盟成员国,货物都可以通过任何成员国进口到欧盟。如果不使用IOSS,货物只能在最终目的地进口清关,这可能会产生额外的费用。

3、价格透明

客户购买商品时,客户将看到商品的全部价格并支付相关税费。当货物进口到欧盟时,客户无需再支付预期之外的费用(增值税和额外的手续费),可以提升客户体验感,从而减少拒收退货的情况。

4、减少合规负担

卖家可以使用单个 IOSS编号来申报和支付 IOSS 制度涵盖的所有销售产生的增值税。如果卖方要根据 DDP 条款销售货物并充当进口商,则可能需要在卖家所在地区的多个国家注册增值税号。

 八   需要注册VAT才可以申请IOSS吗?

A:不是的,没有注册VAT也可以申请IOSS,VAT和IOSS各自适用于不同交易类型的申报。

 九   IOSS是强制申请的吗?

A:不是的。

1、如果您是入驻电商平台的卖家,您需要从电商平台获取IOSS编号及信息,以便在海关清关环节出示Amazon或eBay等平台 的IOSS信息以证明该笔货物已经被代扣VAT。

2、如果您是独立站、自建站等卖家,建议注册IOSS,方便履行增值税电子商务义务。

3、如果您不想申请IOSS,可以选择由承运人向最终客户征收进口增值税。这种通常适用于邮政经营者、快递公司或海关代理。但在这种特殊模式下,物流方通常会加收手续费,这会影响买家的购买体验感,可能会造成货物拒收退回。如果由买家直接支付VAT,则卖家不需要注册IOSS,也不需要申报增值税。

 十   如果使用IOSS,该怎么操作?

A:货物从非欧盟进口至欧盟,买家是位于欧盟境内的,卖家在B2C销售的时候必须规定货物的含税价格,VAT税率必须是货物到达国的税率。并且遵循以下规则:

1、在顾客完成订单支付时,显示顾客在欧盟支付的增值税金额,确保从买家收取增值税;

2、货物进入欧盟边境时,提供货物清关时所需的信息,包括IOSS增值税识别号;

3、确保发出的进口商品不超过150欧元;

4、发票上尽可能以欧元显示商品的价格及增值税金额;

5、每月向IOSS注册国提交月度增值税电子申报表并缴纳增值税;

6、将所有符合条件的 IOSS 销售记录保存 10 年,以应对欧盟税务机关的审计。

 十一   不同公司的IOSS可以共用吗,可以把亚马逊的IOSS号给独立站使用吗?

A:一个公司对应一个IOSS号码。如果混用的话,首先是清关的时候过不了,再者是报税的时候数据对不上,报税的时候需要和清关文件一起提供。如果信息不对应,可能会被税务稽查,亚马逊的IOSS号给独立站使用是不合规的。

 十二   运营多个自建站,需要注册多个IOSS吗?

A:如果是一个公司运营多个自建站,只需要一个IOSS号即可,如果是多家公司,则每个公司需要一个IOSS号。

 十三   为什么要使用OSS?

A:OSS简化了向全欧盟最终消费者远程销售商品的增值税义务,只需在欧盟内一个成员国注册账号,用一份增值税OSS电子申报表可申报并支付所有远程销售商品的增值税,该国家的税务机关将根据OSS报表将增值税分配给其他欧洲税务机关。

非欧盟国家通过电商平台(如Amazon、eBay)销售储存在欧盟(如海外仓/FBA仓)的产品,由平台代扣代缴,卖家不用注册OSS。

 十四   哪些情况适用OSS?

A:1、如果公司注册地在欧盟国家,向其他欧盟国家提供远程B2C服务,则适用OSS电子门户;

2、如果公司注册地在欧盟国家,向其他欧盟国家远程销售商品,则适用OSS电子门户;

3、如果公司注册地不在欧盟境内,通过自己网站销售,欧盟境内仓库发货,则适用OSS电子门户。

 十五   应该在哪注册OSS?

A:1、如果公司注册地在欧盟国家,则需要在其成立国注册OSS;

2、如果公司注册地不在欧盟境内,需要在持有库存的欧盟国家注册OSS。如果在多个欧盟国家都有仓库,那么可以任选其中一个国家注册OSS。

△如果您仅通过电商平台销售商品,则该平台将对欧盟内部B2C远程销售代收代缴增值税,卖家无需注册OSS。

 十六   IOSS和OSS需要每月申报吗?

A:1、IOSS:每月申报一次,申报货值低于€150以下商品的进口VAT;

2、OSS:每季度申报一次,没有销售额度的限制,所有远程销售商品可以选择任何一个欧盟国家,通过OSS做所有欧盟国家的远程销售申报。

 十七   独立站卖家需要注册IOSS和OSS吗?

A:建议注册IOSS和OSS,以确保合规经营。

1、使用海外仓的独立站卖家,这类卖家需要注册海外仓当地国家的VAT税号,并且需要自行或请税务代理申报与缴纳VAT,这类卖家也可以注册OSS,做其他所有欧盟远程销售的VAT申报;

2、使用自发货的独立站卖家,可以注册IOSS,IOSS可以让价格更透明、清关更快速、物流更简化的同时减少合规负担。

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